Сроки уплаты ндс за год. Минфин напомнил сроки сдачи декларации по ндс

Напоминаем вам, что подошёл срок сдачи годовой отчетности, как ее еще называют отчетность за 4 квартал 2015 год.

• До 20 января 2016 г. вам необходимо сдать форму 4-фсс за 4 квартал 2015 г. (если вы сдаете ее в бумажном виде), до 25 января 2016 г. за 4 квартал 2015 г. (если вы сдаете ее по электронке) в ФСС.

• До 20 января 2016 г. вам необходимо сдать в ИФНС отчет по среднесписочной численности персонала. За не сдачу формы вы заплатите не только штраф в размере 1 000 руб., но и в течении 5-ти рабочих дней со дня несвоевременной сдачи вам заблокирую расчетный счет.

• До 25 января вам необходимо сдать декларацию по НДС, она сдается по электронке, даже нулевая форма. За не сдачу формы вы заплатите не только штраф в размере 1 000 руб., но и в течении 5-ти рабочих дней со дня несвоевременной сдачи вам заблокирую расчетный счет.

• До 01 февраля 2016 года вам необходимо сдать в ИФНС декларацию по транспортному налогу за 2015 год. За не сдачу формы вы заплатите не только штраф в размере 1 000 руб., но и в течении 5-ти рабочих дней со дня несвоевременной сдачи вам заблокирую расчетный счет.

• До 15 февраля 2016 года вам необходимо сдать в ПФР отчет по форме РСВ-1 и данные персонифицированного учета за 4 квартал 2015 г.

• До 28 марта 2016 года необходимо сдать в ИФНС декларацию по прибыли за 2015 г. За не сдачу формы вы заплатите не только штраф в размере 1 000 руб., но и в течении 5-ти рабочих дней со дня несвоевременной сдачи вам заблокирую расчетный счет.

• До 30 марта 2016 года необходимо сдать в ИФНС декларацию по имуществу за 2015 г. За не сдачу формы вы заплатите не только штраф в размере 1 000 руб., но и в течении 5-ти рабочих дней со дня несвоевременной сдачи вам заблокирую расчетный счет.

• До 30 марта 2016 года необходимо сдать в ИФНС Реестр по форме 2 ндфл за сотрудников за 2015 г. За не сдачу формы вы заплатите не только штраф в размере 1 000 руб., но и в течении 5-ти рабочих дней со дня несвоевременной сдачи вам заблокирую расчетный счет.

• До 31 марта 2016 года необходимо сдать в ИФНС декларацию по УСН за 2015 г. За не сдачу формы вы заплатите не только штраф в размере 1 000 руб., но и в течении 5-ти рабочих дней со дня несвоевременной сдачи вам заблокирую расчетный счет.

• До 31 марта 2016 года необходимо сдать в ИФНС бухгалтерскую отчетность за 2015 г. За не сдачу формы вы заплатите не только штраф в размере 1 000 руб., но и в течении 5-ти рабочих дней со дня несвоевременной сдачи вам заблокирую расчетный счет.

• До 15 апреля 2016 года необходимо сдать в ФСС Заявление о подтверждении основного вида деятельности за 2016 год.

2014 год был богат на изменения, внесенные в 21 главу НК РФ, а также Постановление Правительства N 1137. О наиболее значимых из них, вступивших в силу с 1 января 2015 года, читайте в статье аудиторов «Правовест Аудит».

Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур ведут посредники

Обычные налогоплательщики больше не будут вести журнал полученных и выставленных счетов-фактур (изменения в п. 3 ст. 169 НК РФ внесены Федеральным законом от 20.04.2014г. N 81-ФЗ). Полученные и выставленные счета-фактуры будут регистрироваться только в книге продаж или покупок.

Журналы будут вести только посредники (в том числе освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика или не являющиеся налогоплательщиками), при выставлении и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица. Речь идет о комиссионерах, агентах, транспортных экспедиторах и застройщиках (технических заказчиках) (изменения внесены в п. 3.1 ст. 169 НК РФ Федеральным законом от 21.07.2014г. N 238-ФЗ). В журналах полученных и выставленных счетов-фактур указанные лица будут регистрировать только «транзитные» счета-фактуры на покупку (продажу) товаров (работ, услуг) для комитента. Счета-фактуры на свое вознаграждение будут отражаться ими в книге продаж без занесения в журнал выставленных счетов-фактур, а счета-фактуры, полученные при покупке товаров (работ, услуг) для осуществления своей деятельности — в книге покупок без занесения в журнал полученных счетов-фактур.

Таким образом, с 2015 года данные журналы предназначены для регистрации «чужих» транзитных счетов-фактур, которые не регистрируются в книге продаж и покупок.

Новая с 2015 года

Сведения из вышеуказанных журналов с 2015 года, наряду с данными из книги продаж и покупок, будут включаться в налоговую декларацию по НДС (Федеральным законом от 28.06.2013г. N 134-ФЗ ст. 174 НК РФ дополнена п. 5.1.).

В связи с этим будет увеличено количество разделов декларации с 7 до 12. В ее состав войдут разделы, которые будут включать развернутые сведения из книги покупок и книги продаж налогоплательщиков, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых посредниками в интересах третьих лиц.

В данный момент Приказ ФНС от 29.10.2014г. N ММВ-7-3/558@, которым утверждена новая форма налоговой декларации по НДС. Декларация по новой форме будет представляться, начиная с 1 квартала 2015 года.

Большой объем информации практически исключает ее представление на бумаге. Соответственно ужесточаются нормы, связанные с ее сдачей. Так с 2015 года при представлении налоговой декларации на бумажном носителе, такая декларация не считается представленной (изменения в п. 5 ст. 174 НК РФ внесены Федеральным законом от 04.11.2014г. N 347-ФЗ). Данные правила применяются и в отношении уточненных налоговых деклараций, поданных после 2015 года. Напомним, что штраф за непредставление налоговой декларации составляет не менее 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). В 2014 году штраф за бумажную декларацию взимался по другой статье 119.1 НК РФ и составлял 200 рублей (письмо ФНС России от 11.04.2014 г. N ЕД-4-15/6831).

Помимо этого, посредники будут представлять в налоговые органы по месту своего учета соответствующий журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (изменения в п. 5 ст. 174 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.11.2014г. N 382-ФЗ).

Срок сдачи декларации и срок уплаты налога перенесен на 25 число

Изменения внесены в статью 174 НК РФ Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ.

С 1 января 2015 года налоговая декларация представляется в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог будет уплачиваться не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Вычет НДС по запоздавшим счетам-фактурам разрешен

Поистине революционные изменения внесены в статью 172 НК РФ Федеральным законом от 29.11.2014г. N 382-ФЗ.

С 2015 года законодательно закреплено право налогоплательщика на по опоздавшим счетам-фактурам.

Если счета-фактуры получены покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором они приняты на учет, но до срока представления налоговой декларации по НДС за указанный , то покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 172 НК РФ.

Помимо прочего уточнен период принятия НДС к возмещению. Вычеты НДС могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав или импортных товаров, ввезенных им на территорию РФ. Ранее данной позиции придерживался ВАС РФ (п. 27 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014г. N 33).

Отменено восстановление НДС экспортерами

С 1 января 2015 года утрачивает силу норма о восстановлении НДС, ранее принятого к вычету по товарам (работам, услугам), относящимся к экспортным операциям. Соответствующие изменения внесены в пункт 3 статьи 170 НК РФ Федеральным законом от 24.11.2014г. N 366-ФЗ.

С 1 января 2015 года восстанавливать ранее принятый НДС по товарам, впоследствии отгруженным на экспорт, больше не нужно.

Внесены изменения в Постановление N 1137

С 1 января 2015 года Постановлением Правительства РФ от 29.11.2014г. N 1279 вносятся изменения в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 г. N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС». Поправки касаются выставления счетов-фактур при покупке (продаже) товаров (работ, услуг, прав) комиссионером (агентом) у нескольких(ким) продавцов (покупателям).

Они позволят при реализации комиссионером (агентом) товаров (работ, услуг, имущественных прав) от своего имени двум и более покупателям в счете-фактуре комитента указывать данные из нескольких счетов-фактур, выставленных комиссионером покупателям.

При покупке комиссионером (агентом) товаров (работ, услуг, имущественных прав) от своего имени у двух и более продавцов в счете-фактуре, составляемом им комитенту (принципалу), комиссионер (агент) вправе указывать данные из нескольких счетов-фактур, составленных для него продавцами.

Соответствующая информация (наименование, место нахождения, ИНН, реквизиты платежных документов и пр.) указываются через знак «;» (точка с запятой).

Помимо этого, узаконена возможность указывать в счетах-фактурах дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичных учетных документов, при условии сохранения формы счета-фактуры.

Мы постарались систематизировать основные изменения по НДС с 1 января 2015 года, внесенные несколькими Федеральными законами в 21 главу НК РФ в течение 2014 года. Аудиторы «Правовест Аудит» всегда рады ответить на все интересующие Вас вопросы!

Прежде чем платить НДС, нужно правильно его рассчитать. Для этого обратите внимание на следующие статьи:

• «П. 5 ст. 173 НК РФ (2017): вопросы и ответы» ;
• «В каких случаях возможна уплата НДС по 1/3 (долями)?» .

В случае если ИП находится на патентной системе налогообложения, а потом был переведен на общую, может понадобиться инструкция о том, как при этом поступить с НДС. Такую инструкцию вы найдете в нашей статье «ИП “слетел” с патента: что с НДС?» .

Срок оплаты НДС

Срок уплаты НДС в 2017-2018 годах по сравнению с предшествующими годами не изменился — не позднее 25 числа равными долями в течение 3 месяцев, следующих за истекшим кварталом.

Подробнее об этом - .

Правило, касающееся порядка уплаты НДС частями, не распространяется на неплательщиков, которые выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога. Читайте об этом в публикациях:

• «ИП на ПСН должен заплатить НДС, если выставил счет-фактуру» ;
• «Неплательщик НДС, предъявивший налог покупателю, должен уплатить его единовременно» .

Порядок уплаты НДС

Для того чтобы заплатить НДС, нужно оформить платежное поручение. Правильно внести в этот документ все реквизиты помогут следующие материалы нашего сайта:

• «Платежное поручение по НДС в 2017 году - образец» ;
• «Куда платить НДС и как и где найти правильные реквизиты для уплаты?» ;

Еще информацию о реквизитах для уплаты можно найти и .

Ответственность за неуплату НДС

Даже в случае правильного расчета суммы, но некорректного заполнения платежного поручения на оплату НДС налог будет считаться неуплаченным или уплаченным не вовремя. О том, какая ответственность ждет организацию в таком случае, читайте в статье «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?» .

Если были начислены пени за несвоевременную уплату НДС, то проверить правильность их расчета можно, основываясь на информации, содержащейся в статье «Как правильно рассчитать пени по НДС?» .

Платежное поручение на перечисление пени тоже нужно оформить правильно. Главное — указать верный КБК. Чтобы определиться с КБК, загляните в статью «По какому КБК уплачиваются пени по НДС?» .

В этой статье вы найдете КБК не только для уплаты пени, но и для уплаты штрафа по НДС.

На нашем сайте отслеживаются все изменения законодательства, которые касаются порядка и сроков оплаты НДС. Во избежание проблем с оплатой налога следите за обновлением информации в нашей рубрике «Уплата НДС» .

Утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. Документ зарегистрирован Минюстом России 15.12.2014, регистрационный номер 35171.Представление налоговой декларации по НДС по новой форме производится, начиная с налогового периода за 1 квартал 2015 года.

Новая форма декларации дополнена новыми разделами 8 - 12, в которые включены сведения из книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в случае выставления и (или) получения посредниками счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности, а также сведения из счетов-фактур, в случае выставления их лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ .

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года представляется по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н .

С 1 января 2015 года срок представления декларации по НДС и сроки уплаты данного налога увеличены на пять дней. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ в пункты 1, 4 и 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ .

С 1 января 2015 года срок представления декларации по НДС - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ). Ранее отчетность по указанному налогу необходимо было подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (пункт 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ в редакции, действующей до 1 января 2015 года).

Срок уплаты НДС также увеличен. Теперь по общему правилу налог перечисляется в бюджет равными долями не позднее 25-го (а не 20-го, как ранее) числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 174 Налогового кодекса РФ).

Также на пять дней перенесен срок перечисления НДС в бюджет лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

• лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС;
• налогоплательщики, которые освобождены от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой данного налога;
• налогоплательщики, реализующие товары (работы, услуги), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.

Если в течение налогового периода указанные лица выставляют счета-фактуры с выделением суммы НДС, то они обязаны исчислить сумму налога и уплатить ее в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (пункт 4 статьи 174 Налогового кодекса РФ).

В связи с тем, что изменения в статью 174 Налогового кодекса РФ вступили в силу с 1 января 2015 года, представлять декларацию по НДС, а также перечислять налог в бюджет (в том числе по итогам 4 квартала 2014 года) необходимо с соблюдением новых сроков.

Согласно разъяснениям Минфина России от 25.12.2014 № 03-07-15/67246 налогоплательщики могут применять новые положения уже при подаче декларации и уплате НДС за 4 квартал 2014 года.

Налог за 4 квартал 2014 года по общему правилу должен быть перечислен в бюджет равными долями не позднее 26 января, 25 февраля и 25 марта 2015 года соответственно (пункт 1 статьи 174 Налогового кодекса РФ), а лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ – не позднее 26 января 2015 года (пункт 4 статьи 174 Налогового кодекса РФ).